近年来,作为与老百姓息息相关的民生问题,“个税”话题一直是舆论热点。去年围绕“个税”出现了多个热点话题,在近日财政部的会议上,记者了解到,研究推进综合与分类相结合的个人所得税改革将是今年的工作重点。
部分教育房贷等支出
或将被纳入扣除项
据了解,个税改革将按照“增低、扩中、调高”的总原则,建立“综合与分类相结合”的新税收体制。在新的个税体制下,将实行按综合所得减除标准,而不是继续按工薪所得的费用标准,即将部分收入纳入综合,同时建立基本扣除加专项扣除的机制,适当增加专项扣除。综合所得收入相同的纳税人,有孩子要抚养的比没孩子的就可以少缴税。下一步考虑将一部分教育、房贷、养老等支出纳入扣除项,这也意味着贷款购房、家有老人孩子等大多数群体都能从中受益。
这不是“专项扣除”的提法第一次进入公众视野。2016年全国“两会”期间,时任财政部部长的楼继伟在谈到个税改革问题时表示,新体系下房贷利息、教育和抚养子女费用将可减税。楼继伟还在十二届全国人大四次会议举行的记者会上表示,个税改革方案已提交国务院,按照全国人大立法的规划和国务院的要求,2016年将把综合与分类相结合的个人所得税法的草案提交全国人大去审议。不过,截至2016年底,尚没有关于全国人大审议个税法草案的消息。对此,中国财税法学研究会会长、北京大学财经法研究中心主任刘剑文认为,2017年出台个税改革方案应该是意料之中的事。“但从程序上看,需要先由国务院常务会议通过之后,再提请全国人大常委会审议,预计最快也要到4月份。”
据了解,目前,我国个税实行的是分类税制,即将工资薪金、劳务报酬、稿酬、股息红利、财产租赁等11类所得,分别扣除不同的费用,按不同的税率征收,没有专项扣除。
专项扣除目前不宜
以家庭为单位征收
专项抵扣是此次个税改革的一个“亮点”,楼继伟在去年全国“两会”上介绍了可能纳入的事项时称:“个人职业发展、再教育的扣除,比如说抚养一个孩子,处于什么样的阶段,是义务教育阶段,还是高中,还是大学阶段,要给予扣除。”此外还可能考虑抚养二孩、赡养老人等因素。
什么是“专项扣除”呢?以房贷利息抵税为例,简单点说,在计算个税交多少时,将房贷的利息部分先从收入“抹掉”。房贷利息将可抵税,对于需要供房的购房者来说,是个重大的利好消息,可以切实降低还款负担。
房贷利息抵税,到底能省多少钱?以150万元的房子贷款20年为例,每月需要还贷约7312元,其中有4900元是贷款利息；假设购房者月工资为1.5万元,此前应交个税为1284元,而一旦新政实施,房贷利息扣除之后再交个税,则只需要交321元,相当于每月多了963元的收入。
记者了解到,专项扣除在操作的时候存在一定的难度,比如是按家庭计征还是按个人计征等都面临一些问题。中国社科院财经院税收研究室副研究员蒋震认为,从学理上看,专项扣除是把个人生活的必要成本充分在个人所得税扣除中考虑,因此扣除应考虑两点,一是必要原则,即维持人类生存的基本生活成本,比如教育、医疗等；二是公平性原则,每个纳税人都面临的成本费用类型。而且目前不宜以家庭为单位征收,中国人的家庭结构更为复杂,等到信息条件成熟之后再探讨优化,目前条件还不成熟。
提高起征点
不再是改革的重点
关于个税改革,人们还会想到起征点的问题,在前几次个税改革中,提高起征点都成为主要的改革内容。截至目前,个税起征点在2006年、2008年和2011年提高过三次,由800元一路调高至3500元。因此,个税起征点是否迎来第四次调高就备受关注。
楼继伟在去年全国“两会”上曾表示,简单地提高起征点是不公平的。“一个人的工资五千块钱可以过日子过得不错,如果还要养孩子,甚至还要有一个需要赡养的老人,就非常拮据,所以统一减除标准本身就不公平,在工薪所得项下持续提高减除标准就不是一个方向。”
刘剑文表示,从个税改革方向来看,提高起征点不再是改革的重点,重点应该是征收模式上,下面要把11类合并为综合所得,再保留一部分分类所得,成为综合和分类相结合的个税制度。
蒋震表示,如果再提工资薪金免征额就和个税改革方向有了差异,我们应该看到,个税改革不完全等于免征额的提高,它有更加丰富的内容,比如工资薪金的税率问题,现在税率档次比较多,最高达到了45%,这对于工资薪金特别高的人,比如具有创新能力的人,会挫伤创新的积极性。在改革当中重要的是引入综合制,确保综合与分类相结合落地。
据新京报、新华社、南方日报等
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